Лизинг происходит от английского слова "аренда".
В 1996 г. в Украине был принят Закон Украины "О лизинге", где отмечено: "Лизинг"
- предпринимательская деятельность, которая направлена на
инвестирование собственных или привлеченных финансовых ресурсов и
заключается в предоставлении лизингодателем в пользование на
определенный срок лизингополучателю имущества, которое является
собственностью лизингодателя, на условиях оплаты лизингополучателем
периодических лизинговых платежей.
При этом право собственности на объект лизинга остается у лизингодателя на срок действия договора.
C
экономической точки зрения, лизинг схож с кредитом, который
предоставляется под основные средства (лизинг - долгосрочный кредит). В
связи с этим лизинг еще называют кредит-аренда.
Однако, несмотря на общие черты, между арендой и лизингом есть существенные отличия:
1.количество субъектов; 2.при лизинге лизингодатель может оказывать лизингополучателю определенные услуги; 3.характерной чертой лизинга является ускоренная амортизация.
Объектом
лизинга является имущество, которое относится к основным фондам. При
этом различают лизинг движимого и недвижимого имущества.
Субъектами лизинга являются лизингодатель, лизингополучатель и поставщик либо производитель.
Сроки договора лизинга определяются по согласию сторон.
Существуют различные признаки классификации видов лизинга.
1. В зависимости от состава субъектов лизинга различают: прямой лизинг - когда владелец имущества самостоятельно сдает его в лизинг; непрямой лизинг - когда передача имущества осуществляется через посредников.
2. В зависимости от сектора рынка, где осуществляется лизинг: внутренний или национальный лизинг; внешний или международный лизинг.
3. По характеру лизинговых платежей: лизинг с денежными платежами;
лизинг с компенсационными платежами - когда платежи
осуществляются в виде поставки товаров, изготовленных на лизинговом
оборудовании либо в виде предоставления встречных услуг; лизинг со смешанными платежами.
4. В зависимости от условий амортизации имущества: лизинг с полной амортизацией, а значит и с полной выплатой стоимости объекта лизинга; лизинг с неполной амортизацией.
5. В зависимости от намерений участников продолжать срок договора: срочный или одноразовый;
возобновляемый или так называемый револьверный, когда после
окончания срока договора он возобновляется по договоренности сторон.
6. В зависимости от набора услуг по обслуживанию имущества, передаваемого в лизинг: чистый лизинг, когда все обслуживание имущества берет на себя лизингополучатель; полный лизинг,
когда обслуживание имущества возложено на лизингодателя. В этом случае
могут предлагаться не только технические услуги, но и услуги по
подготовке кадров, консультационные и другие услуги.
7. В зависимости от срока окупаемости объекта лизинга: оперативный лизинг
- предусматривает передачу имущества на срок, который не превышает срок
его полной амортизации с обязательным возвращением объекта лизина
собственнику после окончания срока действия договора; финансовый лизинг
- предусматривает на протяжении действия договора выплату
лизингополучателем платежей, которые покрывают полную или большую часть
стоимости амортизации объекта лизинга, дополнительные расходы и прибыль
лизингодателя.
В основе лизинговой сделки лежит лизинговый договор, который составляется в письменной форме при участии всех субъектов. В договоре содержится:
объект лизинга, его стоимость и сроки поставки; срок действия договора; размер и график оплаты лизинговых платежей, условия их пересмотра; условия эксплуатации; права и обязанности сторон; другие условия по согласованию сторон.
Важным условием договора лизинга является состав и способ оплаты лизинговых платежей. Лизинговый платеж включает:
сумму, которая возмещает при каждом платеже часть стоимости объекта лизинга; сумму, которая оплачивается лизингодателю как процент за кредит; вознаграждение лизингодателю; отчисления страховых платежей по договору страхования объекта лизинга; премию за риск; другие расходы лизингодателя.
В зависимости от методов начисления лизинговых платежей различают: 1. платежи с фиксированной общей суммой; 2. платежи с авансом; 3. платежи с отсрочкой.
Каждый из субъектов лизинга имеет определенные преимущества. Для лизингодателя: 1. расширяется круг банковских операций; 2. увеличивается часть клиентов; 3. повышается имидж банка; 4.
снижается риск расходов от неплатежеспособности лизингополучателя,
поскольку банк остается владельцем имущества, передаваемого в лизинг; 5. увеличиваются доходы банка, поскольку размер лизинговых платежей выше, чем процентная ставка за кредит; 6. увеличивается ускоренная амортизация объекта лизинга.
Для продавца или для поставщика лизинг дает возможность: 1. расширять номенклатуру товаров, которые он поставляет на рынок; 2. обеспечивать продажу имущества, реализация которого на других условиях нецелесообразна либо вообще невозможна; 3. создавать и расширять круг своих контрагентов; 4. ускорять оборачиваемость оборотного капитала, а, следовательно, улучшать его использование; 5.
уменьшать потребность в привлеченных средствах, в том числе, в
банковском кредите, а, следовательно, и себестоимость продукции.
Преимущества для лизингополучателя: 1.
при лизинге возможно стопроцентное финансирование приобретения основных
фондов, в отличие от банковского кредитования, когда денежными
ресурсами обеспечивается только часть их стоимости; 2. лизинг дает возможность использовать новейшее оборудование без значительных единоразовых расходов собственного капитала; 3. уменьшается риск морального старения объекта лизинга, т.к. лизингополучатель берет его не в собственность, а в лизинг; 4.
предприятию проще получить имущество в лизинг, нежели кредит на его
приобретение, т.к. объект лизинга является залогом и право собственности
на него принадлежит лизингодателю; 5. лизинговые платежи входят в состав валовых расходов, что уменьшает налогооблагаемую прибыль лизингополучателя; 6. лизинговое имущество не зачисляется на баланс предприятия, что повышает его ликвидность; 7.
предоставляется право приобретения лизингополучателем имущества по
остаточной стоимости в конце срока договора и лизингополучатель,
заключая договор лизинга, может рассчитывать на получение от
лизингодателя дополнительных услуг: консультационных, информационных,
юридических и других.
|