Для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетов,
кассовых операций для юридических и физических лиц банки открывают своим
клиентам счета в соответствии с инструкцией НБУ "Об открытии банками
счетов в национальной и иностранной валюте".
В банковской практике используются следующие виды счетов:
1. текущие; 2. текущие бюджетные;
3. депозитные.
Текущие счета
открывают предприятиям всех форм собственности, а также их
подразделениям для хранения денежных средств и осуществления всех видов
операций по этим счетам в соответствии с действующим законодательством
Украины.
Текущие бюджетные счета открывают
предприятиям и их подразделениям, которым выдаются средства из
государственного или местного бюджета для целевого использования.
Депозитные счета
открывают предприятиям на основании заключенного депозитного договора
между владельцем счета и банком на определенный в договоре срок.
Средства на депозитных счетах перечисляются с текущего счета и после
окончания срока хранения возвращаются на текущий счет.
Проценты
по депозитным счетам могут перечисляться на текущий счет в соответствии с
условиями депозитного договора или зачисляются на пополнение депозита
(капитализация дохода).
Проведение расчетных операция и выдача наличных денег с депозитного счета запрещается.
Счета
для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских
операций открываются в любых банках Украины по выбору клиента в случае
согласия банка.
В случае открытия или закрытия всех видов счетов
учреждение банка обязано сообщить об этом в налоговый орган на
протяжении 3 рабочих дней, кроме этого, сообщается в НБУ для включения
счета в электронный реестр владельцев счетов.
Клиенты могут
открывать два и более текущих счетов в национальной валюте. В этом
случае, владелец счета на протяжении 3 рабочих дней определяет один из
счетов как основной - на нем учитывается задолженность, которая
списывается в безакцептном порядке. Номер этого счета сообщается
налоговому органу, в котором клиент учитывается как плательщик налога.
Для открытия текущих и текущих бюджетных счетов предприятие предоставляет в банк пакет документов:
1. заявление на открытие счета установленного образца за подписью руководителя и главного бухгалтера; 2. копию свидетельства о государственной регистрации в органах исполнительной власти; 3. копию зарегистрированного устава, нотариально заверенную; 4. копию документа, подтверждающего взятие предприятие на налоговый учет; 5.карточка
с образцами подписей лиц, которым, в соответствии с действующим
законодательством, предоставлено право распоряжаться счетом и
подписывать расчетные документы. В карточку включается образец оттиска
печати; 6. сведения о регистрации в органах пенсионного фонда Украины.
Текущий счет закрывается: 1. на основании заявления владельца счета; 2. на основании решения органа, на который законом возложены функции по ликвидации или реорганизации предприятия; 3. на других основаниях, предусмотренных действующим законодательством Украины.
Важную
роль в эффективной организации операций по текущим счетам, когда
остатки средств и поступление денег недостаточны для всех платежей в
полном объеме, играет очередность платежей.
Очередность платежей
- последовательность списания средств с текущего и других счетов при
наличии нескольких срочных и просроченных платежей и отсутствия средств
для их полного погашения.
До 1998 года действовала предметная
очередность платежей. В ее основу положена определенна шкала
приоритетности осуществления платежей. С началом перехода к рыночным
отношениям установлен порядок, в соответствии с которым все расчеты,
включая платежи в бюджет и выплату зарплаты, исполняются в календарной
или хронологической очередности поступления расчетных документов. При
этом претензии удовлетворяются в той последовательности, в которой
поступают в банк расчетные документы независимо от цели платежа. В
случае если на текущем счету плательщика недостаточно средств для
проведения платежей, они осуществляются в дальнейшем по мере поступления
денег на счет. Банк ведет картотеку расчетных документов, неоплаченных в
срок.
Все расчетные документы должны быть оформлены соответствующим образом и иметь следующие реквизиты:
1. название; 2. номер документа, дата его выписки; 3. название плательщика и получателя средств, их идентификационные коды, номера счетов в учреждениях банков; 4. название банков плательщика и получателя, их местонахождение, код; 5. сумма платежа, его назначение; 6. подписи, заверенные печатями плательщика и получателя; 7. сумма НДС.
В настоящее время клиенты могут подавать в банк расчетные документы как в бумажной форме, так и в виде электронного сообщения.
При осуществлении расчетов клиенты могут использовать систему "Клиент-Банк", которая обеспечивает: 1. передачу сообщений между клиентом и банком в зашифрованном виде; 2. автоматическое ведение и защиту проколов; 3. автоматическое архивирование протокола в конце дня.
Юридической основой для вхождения в систему "Клиент-Банк" является договор между клиентом и банком.
|